“会计监督委员会大有成为强力机构之势”

    作者：Jeffrey H. Birnbaum

    上市公司会计监督委员会（PCAOB）──这个成立不久，负责美国上市公司审计工作的组织，似乎并不具备威胁性。其委员们最初的名片上，“监督”两个字还印错了。其妮称 Peekabo，听起来像一种婴儿游戏，位于哥伦比亚特区的办公室显得空荡荡的，当接待员离开时，她会挂出一个字牌“接待员不在，请敲门”。这时，办公室里四名委员中的一位将应声回答。

    你可别被表面现象蒙蔽！委员会的雇员们可有一种反常的骄傲！因为这间办公室的前任主人是安达信会计师事务所，而安达信就是栽在他们监管范围内的丑闻上的。这个新创的委员会将很快成为一个有 300 人的强大机构。随著纽约联邦储备银行前任总裁威廉•麦克唐纳已被确认将出任委员会主席，委员会的工作将很快转向调查，并将彻底改变审计工作的方方面面。美国证监会（SEC）委员哈维•高德施密特说：“这个集团的威力的确会很大。”

    委员们说他们的首要任务之一是彻底检查会计师事务所用于偿付审计合伙人的方案。如果他们的方案是鼓励推销服务（如税务建议），而不是从事高质量的审计，委员会就能够，而且很可能要求改变方案（必须经过证监会认可）。委员比尔•格莱荻森说：“薪酬领域确实是我们必须审查的一个方面。”

    这只是一个开端。从 10 月下旬开始，只有在该委员会注册的公司才被允许为上市公司审计。会计师们要得到这个至关重要的许可，必须保持在民事及刑事诉讼方面的清白。委员会雇佣的检查人员每年将对最大的会计师事务所进行审查，而小型公司将每三年进行一次。如果发现其有严重问题，委员会就将对之处以最高达 1,500 万美元的罚款或取消其上市公司审计资格。委员会一位高级助理说：“这简直是核武器。”

    委员会还将制定由它监管的审计人员的行为准则。现在的准则是由一些通过了美国会计师协会资格认证的会计师拟订的。在委员会负责的情况下，非会计师人员将第一次有机会发表意见。它还计划建立一个二三十人的顾问小组，其成员的三分之一将来自投资者，以协助制定决策。

    虽然委员会成员的数量仍然微乎其微──只有二三十人──但它足以使会计师们大汗淋漓了，最近一次会议传言，委员会的首席审计师道格拉斯•卡迈克尔可能成为这次改革的可怕人物。作为纽约市立大学巴鲁克学院的教授，61 岁的卡迈克尔严惩了一批做事草率和因为给自己审计的公司提供咨询而破坏了自身独立性的会计师，他上任以后，曾向《华盛顿邮报》抱怨说；“从来没有任何人代表投资人的利益”。这种情况将有所改观。

    译者：陈玉环