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专栏 - 中国会计思考

中美会计跨境监管有望近期达成和解

鲍大雷 2013年02月20日

鲍大雷博士是北京大学光华管理学院的特邀教授,並担任IMBA 项目联合主任。鲍博士是中国的会计和审计问题的著名专家。在加入北京大学之前,他是普华永道会计师事务所在美国,新加坡和中国的合伙人。其博客网站是www.chinaaccountingblog.com.
事关中国公司赴美上市前景的双边谈判正在进行,并且有望在最近取得突破。

    过去几周出现的信号显示,围绕美中监管机构之间争议的谈判仍在继续进行。中国有媒体报道称,中国证监会(CSRC)和财政部(MOF)有关美中监管合作的一项提案已经递交给国务院(the State Council)。

    本月上旬,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)委员珍妮特•弗兰泽尔在巴鲁克学院(Baruch College)举行的一个会议上表示,该委员会和美国证券交易委员会(SEC)与中国政府就一项理解备忘录举行的谈判正在取得进展。

    《今日会计》杂志(Accounting Today)刊登了弗兰泽尔的部分发言,如下:

    弗兰泽尔说:“不幸的是,我们已经看到了那些公司存在的许多欺诈行为。从2010年开始,从那时起,已有约67家在美上市中资公司出现审计师辞职,126家发行人要么从美国股市除牌,要么销声匿迹,不再融资。”“我们不知道还有多少这样的公司,它们可能需要主动撤出美国资本市场。目前我们和SEC正试图与中国政府谈判。我们的谈判已经持续了相当长的一段时间,因此还可能存在一些有类似问题的公司。如果我们和SEC不去落实监管,这对于这些公司的投资者而言将是一个严重问题。因此,我们会继续在这方面努力。”

    她说:“目前在美国上市的一些类别的中资公司基本上面临信任缺失的问题。”“它们股价应该比目前更高,因此我认为在某种程度上投资者已经全面受损。当然,对于那些问题被曝光和欺诈行为已被揭露出来的公司,投资者也已经蒙受损失。目前,我们正在与中国政府就一项谅解备忘录展开谈判。谈判已经维持了相当长的一段时间,但我们相信我们正在取得进展,因为对于目前投资于中资公司的投资者而言,其他办法都不理想。如果考虑美国与中国市场的长期互动,我们很希望谈判尽快取得突破。”

    “另一方面,如果从中国的角度看,中国政府拥有大量公司,那些公司可能存在国家机密,但我们在此讨论的并不是那类公司。但问题可能是这种心态会渗透到其他类型的公司,或者他们可能担心审计工作底稿中的内容。审计文件中,有些事情一旦曝光,可能会令人尴尬甚至产生破坏性作用。也有人猜测,中方只是担心我们使用这些信息的方式,即便信息中没有什么坏的或令人尴尬的东西。如果美国政府获得一些具体的财务信息,它会怎么去利用这些信息?因此,双方隔阂的背后存在几种说法,但我们正在谈判,目标是提高对在美国上市的中资公司的监管水平,基本上要达到与其他外国司法管辖区在美上市公司的监管水平。”

    由于现在恰逢中国春节假日,未来几周内很难达成任何协议。

    笔者认为,美国证券交易委员会对“四大”会计事务所与香港立信德豪会计师事务所(BDO)提起的诉讼终于得到了中国政府的充分重视。中国监管机构意识到,他们正面临抉择——要么与美国监管机构合作,要么让中资企业放弃进入美国资本市场。我认为,中国监管机构早些时候确实寄希望美国监管机构让步,让中国监管机构去做工作,就如欧盟所同意的那样。但美国监管机构不能、也不应该将监管权力委托给中国监管机构,而中方现在似乎已经明白了这一点。

    但从中国人民解放军副总参谋长兼中国共产党中央委员会委员戚建国最近关于国家主权重要性的评论来看,双方可能很难达成妥协。

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